Birleşik Arap Emirlikleri’nde (BAE) 2023 yılında yürürlüğe giren Corporate Tax (Kurumlar Vergisi) sistemiyle birlikte, özellikle Dubai’de faaliyet gösteren Free Zone şirketlerinin vergisel yükümlülükleri önemli ölçüde değişmiştir. Her ne kadar birçok girişimci Free Zone şirketlerinin tamamen vergiden muaf olduğunu düşünse de, uygulamada bu doğru değildir.
Yanlış veya eksik yapılan işlemler; idari para cezalarına, vergi avantajlarının kaybedilmesine ve ilave vergisel yükümlülüklere yol açabilmektedir.
1. Corporate Tax Kaydını Zamanında Yaptırmamak
Corporate Tax kapsamındaki mükelleflerin, belirlenen süreler içerisinde vergi kaydını tamamlaması gerekmektedir.
Süresinde kayıt yaptırılmaması halinde idari para cezası uygulanabilmektedir.
Birçok şirket yalnızca vergi doğduğunda kayıt yaptırması gerektiğini düşünmekte, ancak kayıt yükümlülüğü ile vergi ödeme yükümlülüğü birbirinden farklıdır.
2. Free Zone Şirketlerinin Hiç Vergi Ödemeyeceğini Düşünmek
En yaygın yanlışlardan biri budur.
Free Zone’da kurulmuş olmak, otomatik olarak Corporate Tax’ten tamamen muaf olunduğu anlamına gelmez.
Belirli şartları sağlayan şirketler Qualifying Free Zone Person (QFZP) statüsünden yararlanabilir. Ancak bu şartların ihlali halinde şirket, genel Corporate Tax rejimine tabi olabilir.
3. Muhasebe Kayıtlarını Düzenli Tutmamak
Corporate Tax uygulamasıyla birlikte şirketlerin finansal kayıtlarının doğru ve düzenli tutulması büyük önem kazanmıştır.
Eksik muhasebe kayıtları;
- vergi incelemelerinde sorun yaşanmasına,
- beyanların hatalı hazırlanmasına,
- ilave vergi risklerinin doğmasına
neden olabilir.
4. Beyanname Sürelerini Kaçırmak
Corporate Tax kapsamında yıllık beyanname verilmesi zorunludur.
Vergi çıkmasa dahi, beyan yükümlülüğü devam edebilir.
Beyan süresinin kaçırılması idari yaptırımlara neden olabileceğinden, şirketlerin mali takvimlerini dikkatle takip etmeleri önemlidir.
5. Transfer Pricing Kurallarını Göz Ardı Etmek
İlişkili şirketlerle yapılan işlemler Corporate Tax açısından ayrıca değerlendirilmektedir.
Grup şirketleri arasında gerçekleştirilen;
- danışmanlık,
- yönetim hizmetleri,
- lisans ödemeleri,
- finansman işlemleri
emsallere uygunluk ilkesine uygun şekilde belgelendirilmelidir.
6. Gelirlerin Niteliğini Yanlış Değerlendirmek
Her gelir kalemi aynı vergisel sonuca yol açmayabilir.
Özellikle;
- yurt dışına verilen hizmetler,
- komisyon gelirleri,
- danışmanlık hizmetleri,
- lisans gelirleri
ayrı ayrı değerlendirilmeli ve Corporate Tax hükümleri kapsamında analiz edilmelidir.
7. Sadece Muhasebecinin Takibine Güvenmek
Corporate Tax yalnızca muhasebe meselesi değildir.
Vergi planlaması, sözleşmeler, şirket yapısı ve ticari faaliyetlerin niteliği de vergisel sonuçları doğrudan etkileyebilir.
Bu nedenle hukuki ve mali danışmanlığın birlikte yürütülmesi önemlidir.
8. Şirket Kapanış Sürecini Vergisel Açıdan Planlamamak
Faaliyetini sonlandırmayı planlayan birçok şirket, lisans iptalinin yeterli olduğunu düşünmektedir.
Oysa şirket kapanmadan önce;
- Corporate Tax yükümlülükleri,
- VAT işlemleri,
- muhasebe kayıtları,
- beyanlar,
- alacak ve borç ilişkileri
ayrıntılı şekilde değerlendirilmelidir.
Eksik yürütülen tasfiye süreçleri ileride idari sorunlara neden olabilir.
9. Belgeleri ve Kayıtları Saklamamak
Vergi mevzuatı kapsamında şirketlerin muhasebe kayıtlarını, faturalarını ve diğer ticari belgelerini belirli sürelerle muhafaza etmesi gerekmektedir.
Belgelerin eksik olması, olası incelemelerde şirket aleyhine sonuçlar doğurabilir.
10. Vergi Planlamasını Son Ana Bırakmak
Corporate Tax uygulamasında en önemli konulardan biri, işlemler gerçekleştikten sonra değil, işlem yapılmadan önce vergisel etkilerin değerlendirilmesidir.
Şirket yapısının, sözleşmelerin ve ticari faaliyetlerin önceden planlanması; ileride doğabilecek vergi risklerinin azaltılmasına katkı sağlar.
Sonuç
Dubai’de Free Zone şirketleri, önemli vergisel avantajlardan yararlanabilse de bu avantajların korunabilmesi için Corporate Tax mevzuatına uygun hareket edilmesi gerekmektedir.
Vergi kayıtlarının zamanında yapılması, muhasebe süreçlerinin doğru yönetilmesi, beyan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi ve şirket faaliyetlerinin düzenli olarak hukuki ve vergisel açıdan gözden geçirilmesi, olası yaptırımların önlenmesi bakımından büyük önem taşımaktadır.
Her şirketin faaliyet konusu ve gelir yapısı farklı olduğundan, Corporate Tax yükümlülüklerinin somut olay bazında değerlendirilmesi ve gerektiğinde profesyonel hukuki ve mali danışmanlık alınması, hem vergi uyumunun sağlanması hem de Free Zone avantajlarının korunması açısından en güvenli yaklaşım olacaktır.
